{"id":27520,"date":"2024-09-05T07:22:07","date_gmt":"2024-09-05T07:22:07","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sib.it\/?p=27520"},"modified":"2025-07-23T06:34:21","modified_gmt":"2025-07-23T06:34:21","slug":"il-circolo-virtuoso-del-nuovo-patent-box","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sib.it\/en\/flash-news\/il-circolo-virtuoso-del-nuovo-patent-box\/","title":{"rendered":"Il circolo virtuoso del \u201cnuovo\u201d patent box"},"content":{"rendered":"<p><em>Grazie al nuovo regime fiscale patent box la deduzione dei costi sostenuti, maggiorati del 110%, neutralizzano di fatto gli investimenti in sviluppo e tutela di brevetti, modelli di utilit\u00e0, design, novit\u00e0 vegetali e le spese per la loro difesa in caso di contenzioso; e l\u2019impresa \u00e8 subito in grado di investire in ulteriore innovazione.<\/em><\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"size-full wp-image-27526 alignright lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.sib.it\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/freccia_circ450.png\" alt=\"nuovo patent box\" width=\"450\" height=\"450\" data-srcset=\"https:\/\/www.sib.it\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/freccia_circ450.png 450w, https:\/\/www.sib.it\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/freccia_circ450-300x300.png 300w, https:\/\/www.sib.it\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/freccia_circ450-150x150.png 150w, https:\/\/www.sib.it\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/freccia_circ450-45x45.png 45w\" data-sizes=\"(max-width: 450px) 100vw, 450px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 450px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 450\/450;\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La Legge di bilancio 2022 ha introdotto un nuovo regime fiscale patent box (<a href=\"https:\/\/www.sib.it\/flash-news\/nuovo-patent-box-le-modifiche-della-legge-di-bilancio-2022\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">vedi nostra notizia<\/a>), modificando sostanzialmente il precedente regime patent box varato nel 2015.<\/p>\n<p>Il nuovo regime patent box, applicabile a partire dal periodo di imposta 2021, ha introdotto novit\u00e0 rilevantissime, che di fatto possono consentire alle imprese di <strong>neutralizzare in gran parte gli investimenti sostenuti per lo sviluppo, la tutela e la difesa dei diritti di propriet\u00e0 intellettuale<\/strong>.<\/p>\n<p>Nella nostra esperienza di consulenti in propriet\u00e0 intellettuale abbiamo riscontrato che molte imprese in possesso dei requisiti per accedere al nuovo patent box non sono ben informate sul suo funzionamento, n\u00e9 sui notevoli vantaggi che possono derivare da questo regime fiscale in termini sia meramente economici che di crescita della competitivit\u00e0 dell\u2019impresa e del suo valore complessivo.<\/p>\n<p>Nel seguito proponiamo un\u2019estrema sintesi del nuovo patent box e un esempio pratico della sua applicazione.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #ff6600;\">1 \u2013 Chi pu\u00f2 beneficiare del nuovo patent box<\/span><\/h2>\n<p>Possono optare per il nuovo patent box le imprese di qualsiasi dimensione. L\u2019opzione deve essere esercitata dal titolare allo sfruttamento economico dei diritti di propriet\u00e0 intellettuale che sostiene costi e rischi; \u00e8 valida ai fini IRES e IRAP.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #ff6600;\">2 \u2013 Dalla detassazione dei profitti alla super-deducibilit\u00e0 dei costi<\/span><\/h2>\n<p>Il vecchio patent box prevedeva un meccanismo complesso di detrazioni calcolate sui profitti derivanti dallo sfruttamento dei diritti di propriet\u00e0 intellettuale.<\/p>\n<p>Il nuovo patent box ha sostituito tale meccanismo con un sistema molto pi\u00f9 semplice di deduzione dei costi, maggiorati del 110%, sostenuti per le attivit\u00e0 di ricerca, sviluppo e tutela dei diritti di propriet\u00e0 intellettuale; tali costi maggiorati vengono sottratti direttamente dal reddito dell\u2019impresa, risultando in una <strong>riduzione della base imponibile<\/strong>.<\/p>\n<p>Nel dettaglio, il nuovo patent box ha introdotto:<\/p>\n<ul>\n<li>la deducibilit\u00e0 dei costi maggiorati del 110% di un\u2019ampia gamma di attivit\u00e0 di sviluppo, accrescimento, mantenimento, protezione e sfruttamento dei diritti di propriet\u00e0 intellettuale;<\/li>\n<li>un <strong>meccanismo premiale<\/strong> che consente di recuperare il 110% dei costi sostenuti, negli <strong>otto anni<\/strong> precedenti l\u2019ottenimento del diritto di propriet\u00e0 intellettuale, per lo sviluppo dell\u2019innovazione tutelata dal diritto stesso;<\/li>\n<li>la cumulabilit\u00e0 con il credito di imposta per attivit\u00e0 di ricerca e sviluppo (<a href=\"https:\/\/www.gazzettaufficiale.it\/eli\/id\/2019\/12\/30\/19G00165\/sg\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Legge 160\/2019<\/a>).<\/li>\n<\/ul>\n<h3><\/h3>\n<h2><span style=\"color: #ff6600;\">3 \u2013 I diritti di propriet\u00e0 intellettuale ammissibili<\/span><\/h2>\n<p>Il nuovo patent box si applica ai seguenti diritti di propriet\u00e0 intellettuale:<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><strong>brevetti per invenzione, inclusi i brevetti per modello di utilit\u00e0;<\/strong><\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><strong>disegni e modelli giuridicamente tutelati;<\/strong><\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><strong>software protetto da diritto d\u2019autore;<\/strong><\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><strong>topografie a semiconduttore;<\/strong><\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><strong>variet\u00e0 vegetali<\/strong>.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><span style=\"color: #ff6600;\">4 \u2013 Le attivit\u00e0 e le spese agevolabili <\/span><\/h2>\n<p>Sono agevolabili i costi sostenuti per lo sviluppo, il mantenimento, l\u2019accrescimento, la protezione e lo sfruttamento del valore dei diritti di propriet\u00e0 intellettuale elencati al punto 3, utilizzati direttamente o indirettamente dall\u2019impresa (per utilizzo indiretto si intende la concessione in uso tramite contratto di licenza).<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4 style=\"padding-left: 40px;\"><strong>Attivit\u00e0<\/strong><\/h4>\n<p style=\"padding-left: 80px;\">Sono agevolabili tramite il nuovo patent box le attivit\u00e0 classificabili come:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li>ricerca e sviluppo sperimentale;<\/li>\n<li>innovazione tecnologica;<\/li>\n<li>design e ideazione estetica;<\/li>\n<li>tutela legale dei diritti di propriet\u00e0 intellettuale.<strong>\u00a0<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h4 style=\"padding-left: 40px;\"><strong>Spese<\/strong><\/h4>\n<p style=\"padding-left: 80px;\">a) Spese connesse alla protezione dei diritti di propriet\u00e0 intellettuale:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li>consulenza;<\/li>\n<li>deposito e ottenimento;<\/li>\n<li>mantenimento (annualit\u00e0);<\/li>\n<li>rinnovo alla scadenza;<\/li>\n<li>attivit\u00e0 di prevenzione della contraffazione (ad esempio: monitoraggio contraffazione online);<\/li>\n<li>gestione del contenzioso per la tutela del diritto (ad esempio: azione legale in caso di contraffazione);<\/li>\n<li>\u201crecapture\u201d: recupero delle spese sostenute fino a 8 anni prima della concessione del diritto di propriet\u00e0 intellettuale per attivit\u00e0 di R&amp;S relative all\u2019innovazione tutelata dal diritto stesso.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"padding-left: 80px;\"><strong>\u00a0<\/strong>b) Spese per il personale dipendente e per collaboratori esterni (ad es. spese di R&amp;S sostenute in Italia e\/o all\u2019estero nel caso ricerca in collaborazione con universit\u00e0 e\/o altri soggetti terzi).<\/p>\n<p style=\"padding-left: 80px;\">c) Quote di ammortamento, quota capitale canoni di locazione, spese per beni mobili strumentali.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 80px;\">d) Spese per servizi di consulenza non attinenti alla protezione dei diritti di propriet\u00e0 intellettuale.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 80px;\">e) Spese per materiali, forniture e prodotti utilizzati nelle attivit\u00e0 agevolabili.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><span style=\"color: #ff6600;\">5 \u2013 Esempio pratico<\/span><\/h2>\n<p>Un\u2019impresa ha investito nello sviluppo del design di un prodotto. Tre anni dopo il lancio sul mercato, il prodotto ha avuto successo, ma si verificano episodi ricorrenti di contraffazione che erodono significativamente il fatturato dell\u2019impresa.<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 325px; background-color: #bee8c3;\" width=\"321\"><strong>Il design del prodotto \u00e8 registrato<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 325px; background-color: #edabaf;\" width=\"321\"><strong>Il design del prodotto NON \u00e8 registrato<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 325px; background-color: #bee8c3;\" width=\"321\">Essendo titolare di un diritto di propriet\u00e0 intellettuale, l\u2019impresa pu\u00f2:<\/td>\n<td style=\"width: 325px; background-color: #edabaf;\" width=\"321\">L\u2019impresa non \u00e8 titolare di un diritto di propriet\u00e0 intellettuale, e il termine per registrare il design del prodotto \u00e8 gi\u00e0 scaduto.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 325px; background-color: #bee8c3;\" width=\"321\">Recuperare fiscalmente tramite patent box i costi relativi alle attivit\u00e0 di R&amp;S e di tutela della propriet\u00e0 intellettuale relativi al design maggiorati del 110%.<\/td>\n<td style=\"width: 325px; background-color: #edabaf;\" width=\"321\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 325px; background-color: #bee8c3;\" width=\"321\">Difendersi in giudizio dai contraffattori azionando il design.<\/td>\n<td style=\"width: 325px; background-color: #edabaf;\" width=\"321\">L\u2019impresa incontra difficolt\u00e0 molto maggiori nel difendersi in giudizio dai contraffattori.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 325px; background-color: #bee8c3;\" width=\"321\">Recuperare fiscalmente i costi del contenzioso maggiorati del 110%.<\/td>\n<td style=\"width: 325px; background-color: #edabaf;\" width=\"321\"><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><span style=\"color: #ff6600;\">6 \u2013 Possibilit\u00e0 di evitare sanzioni in caso di rettifica della maggiorazione<\/span><\/h2>\n<p>Il nuovo patent box prevede la possibilit\u00e0 per il contribuente di indicare la documentazione necessaria alla determinazione della maggiorazione del 110%. In caso di rettifica della maggiorazione da cui derivi una maggiore imposta o una differenza del credito, il contribuente non sar\u00e0 sanzionabile se consegner\u00e0 all\u2019amministrazione finanziaria la documentazione indicata.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><span style=\"color: #ff6600;\">Conclusioni<\/span><\/h2>\n<p>Il nuovo regime fiscale patent box, applicabile a partire del periodo di imposta 2021 e notevolmente migliorato rispetto alla prima versione varata nel 2015, si basa su un <strong>meccanismo semplice<\/strong> che consente alle imprese di investire nello sviluppo e nella tutela dell\u2019innovazione tramite il deposito di brevetti, modelli di utilit\u00e0 e novit\u00e0 vegetali e la registrazione del design, usufruendo di deduzioni fiscali del 110% dei costi per la ricerca e sviluppo sostenuti fino a 8 anni prima del deposito, per la tutela dei diritti di propriet\u00e0 intellettuale e per eventuali azioni giudiziarie a difesa di tali diritti.<\/p>\n<p>Aderendo al regime patent box l\u2019impresa pu\u00f2 generare un <strong>circolo virtuoso<\/strong> che consente di fatto di <strong>neutralizzare gli investimenti in propriet\u00e0 intellettuale<\/strong>, con evidenti benefici in termini di <strong>crescita del valore dell\u2019impresa<\/strong> e del rafforzamento della sua <strong>posizione rispetto alla concorrenza<\/strong><em>.<\/em><\/p>\n<p>Consigliamo alle imprese che non hanno mai preso in esame la possibilit\u00e0 di aderire al <u>nuovo<\/u> regime fiscale patent box di approfondire l\u2019argomento con il proprio consulente fiscale di fiducia; come consulenti in propriet\u00e0 intellettuale siamo a disposizione per ulteriori informazioni sul nuovo patent box e sulla tutela delle innovazioni.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #ff6600;\">Per saperne di pi\u00f9<\/span><\/h2>\n<p>Hai domande sul nuovo patent box? <a href=\"https:\/\/www.sib.it\/richiedi-informazioni\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Contattaci per informazioni<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Grazie al nuovo regime fiscale patent box la deduzione dei costi sostenuti, maggiorati del 110%, neutralizzano di fatto gli investimenti in sviluppo e tutela di brevetti, modelli di utilit\u00e0, design, novit\u00e0 vegetali e le spese per la loro difesa in caso di contenzioso; e l\u2019impresa \u00e8 subito in grado di investire in ulteriore innovazione. &nbsp; [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":27534,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_exactmetrics_skip_tracking":false,"_exactmetrics_sitenote_active":false,"_exactmetrics_sitenote_note":"","_exactmetrics_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[13],"tags":[],"class_list":["post-27520","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-flash-news"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is 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